Toiminimen verotus – Opas yrittäjälle

Toiminimen eli yksityisen elinkeinonharjoittajan verotus poikkeaa osakeyhtiön verotuksesta. Tässä oppaassa käymme läpi toiminimiyrittäjän verotuksen keskeiset asiat.

Tämä artikkeli tarjoaa yleistä verotietoa eikä korvaa veroneuvojan tai kirjanpitäjän neuvontaa.

Miten toiminimeä verotetaan?

Toiminimi ei ole erillinen verovelvollinen — yrityksen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona. Tulos jaetaan ansio- ja pääomatuloon yrityksen nettovarallisuuden perusteella.

Pääomatulo-osuus

Pääomatuloa on se osa tuloksesta, joka vastaa 20 %:n tuottoa yrityksen nettovarallisuudelle. Pääomatuloveroprosentti on:

• 30 % kun pääomatulot ovat enintään 30 000 €
• 34 % ylittävältä osalta

Yrittäjä voi myös vaatia, että pääomatulo-osuudeksi katsotaan vain 10 % nettovarallisuudesta tai 0 % (koko tulos ansiotuloa).

Ansiotulo-osuus

Ansiotulona verotettava osuus lisätään yrittäjän muihin ansiotuloihin ja verotetaan progressiivisesti.

Ennakkovero

Toiminimiyrittäjän on maksettava ennakkoveroa arvioidun tulon perusteella. Ennakkovero maksetaan yleensä kuukausittain tai harvemmin.

Jos tulot muuttuvat merkittävästi, ennakkoveroa kannattaa päivittää OmaVerossa — näin vältyt suurelta jäännösverolta tai turhalta ennakon maksamiselta.

Arvonlisävero (ALV)

Jos liikevaihtosi ylittää 15 000 euroa tilikaudessa, olet ALV-velvollinen. Tällöin:

• Lisäät myyntihintoihin ALV:n (yleensä 25,5 %)
• Vähennät ostojen ALV:n
• Tilität erotuksen Verohallinnolle

ALV-huojennus

Jos liikevaihto on 15 000–30 000 euroa, voit saada ALV-huojennuksen, joka pienentää tilitettävää veroa asteittain.

Tärkeimmät verovähennykset

Työhuonevähennys

Jos teet töitä kotona, voit vähentää työhuoneen kulut. Vähennys voi olla kiinteämääräinen tai todellisiin kuluihin perustuva.

Autokulut

Auton käyttö yritystoiminnassa on vähennyskelpoista. Pidä ajopäiväkirjaa, jotta voit erottaa yksityisajot ja yritysajot.

Puhelin ja internet

Puhelimen ja netin kulut ovat vähennyskelpoisia siltä osin kuin niitä käytetään yritystoiminnassa.

Kalusto ja laitteet

Työvälineet, tietokoneet ja ohjelmistot ovat vähennyskelpoisia. Alle 1 200 euron hankinnat voi vähentää kerralla, suuremmat poistetaan useammalle vuodelle.

Verosuunnittelua toiminimelle

• Harkitse yhtiömuodon muutosta, jos tulos on yli 40 000 €/v
• Pidä kirjanpito ajantasaisena — se helpottaa veroilmoitusta
• Hyödynnä kaikki vähennyskelpoiset kulut
• Päivitä ennakkoveroa ajoissa

Soita VeroGurulle numeroon 0600 411 104, niin autamme toiminimiyrittäjän veroasioissa.