Kuolinpesän veroilmoitus – näin hoidat sen

Kun läheinen kuolee, kuolinpesän veroasioiden hoitaminen lankeaa osakkaiden vastuulle. Tässä oppaassa käymme läpi, miten kuolinpesän veroilmoitus tehdään ja mitä siinä pitää huomioida.

Tämä artikkeli tarjoaa yleistä verotietoa eikä korvaa veroneuvojan tai Verohallinnon neuvontaa.

Mikä on kuolinpesä?

Kuolinpesä syntyy henkilön kuollessa. Se käsittää vainajan varat ja velat. Kuolinpesän osakkaita ovat perilliset, leski ja testamentinsaajat. Kuolinpesä on itsenäinen verovelvollinen, eli se antaa oman veroilmoituksen.

Kuka vastaa veroilmoituksesta?

Kuolinpesän osakkaat vastaavat yhdessä veroilmoituksen antamisesta. Käytännössä yksi osakas hoitaa asian muiden puolesta, tai asianhoitaja/lakimies vastaa.

Kuolinpesän veroilmoitus

Kuolinvuoden veroilmoitus

Kuolinvuodelta annetaan veroilmoitus vainajan nimissä ja kuolinpesän nimissä:

1. Vainajan veroilmoitus — tulot kuolinpäivään asti (palkka, eläke jne.)
2. Kuolinpesän veroilmoitus — tulot kuolinpäivän jälkeen (vuokratulot, osingot, korot)

Seuraavien vuosien veroilmoitukset

Kuolinpesä antaa oman veroilmoituksen joka vuosi, kunnes pesä on jaettu. Kuolinpesän saamat tulot ilmoitetaan kuolinpesän veroilmoituksella.

Kuolinpesän verotus

Ansiotulot

Kuolinpesän ansiotuloja verotetaan progressiivisesti, samoin kuin yksityishenkilöä. Kuolinpesä saa samat vähennykset kuin henkilö.

Pääomatulot

Pääomatuloja verotetaan normaalein pääomatuloveroprosentein (30 % / 34 %).

Luovutusvoitot

Jos kuolinpesä myy omaisuutta (asunto, osakkeet), mahdollinen luovutusvoitto on veronalaista. Hankintamenona käytetään perintöverotusarvoa.

Perunkirjoitus ja veroilmoitus

Perunkirjoitus ja veroilmoitus ovat eri asioita:

• Perunkirjoitus — selvittää vainajan varat ja velat kuolinhetkellä → perukirja
• Veroilmoitus — ilmoittaa kuolinpesän tulot ja menot verovuodelta

Perukirja on toimitettava Verohallinnolle kuukauden kuluessa perunkirjoituksesta. Se toimii perintöverotuksen pohjana.

Tärkeät määräajat

| Tapahtuma | Määräaika |

|---|---|

| Perunkirjoitus | 3 kk kuolemasta |

| Perukirja Verohallinnolle | 1 kk perunkirjoituksesta |

| Kuolinvuoden veroilmoitus | Sama kuin henkilöasiakkailla |

| Seuraavien vuosien ilmoitukset | Normaalit palautuspäivät |

Käytännön vinkkejä

• Hanki kuolintodistus — tarvitset sitä pankeissa ja viranomaisissa
• Ilmoita pankille — pankkitili muuttuu kuolinpesän tiliksi
• Säilytä tositteet — kuolinpesän tulot ja menot tarvitaan veroilmoitukseen
• Harkitse asiantuntija-apua — monimutkaisissa pesissa lakimies tai kirjanpitäjä auttaa
• Selvitä pesänselvittäjän tarve — riitaisissa pesissä käräjäoikeus voi määrätä pesänselvittäjän

Kuolinpesän purkaminen

Kuolinpesä puretaan perinnönjaossa. Perinnönjaon jälkeen kuolinpesä ei enää anna veroilmoitusta — tulot ilmoitetaan perillisten omissa veroilmoituksissa.

Soita VeroGurulle numeroon 0600 411 104, niin autamme sinua kuolinpesän veroasioissa.