Osakkeiden myyntivoitto ja verotus

Osakesijoittaminen on suosittua Suomessa, mutta osakkeiden myynnistä aiheutuva voitto on veronalaista pääomatuloa. Tässä oppaassa käymme läpi osakkeiden verotuksen perusteet.

Tämä artikkeli tarjoaa yleistä verotietoa eikä korvaa veroneuvojan tai Verohallinnon neuvontaa.

Myyntivoiton verotus

Osakkeiden myyntivoitto on pääomatuloa, jota verotetaan:

• 30 % — pääomatulot enintään 30 000 €
• 34 % — ylimenevä osuus

Myyntivoiton laskenta

Myyntihinta – hankintameno – myyntikulut = myyntivoitto

Todellinen hankintameno

Todellinen hankintameno on osakkeiden ostohinta + ostokulut (välityspalkkio). Jos olet ostanut samaa osaketta useassa erässä, käytetään FIFO-periaatetta (first in, first out) — ensin ostetut myydään ensin.

Hankintameno-olettama

Voit käyttää hankintameno-olettamaa todellisen hankintamenon sijaan:

• 20 % myyntihinnasta, jos omistusaika alle 10 vuotta
• 40 % myyntihinnasta, jos omistusaika yli 10 vuotta

Käytä sitä vaihtoehtoa, joka on sinulle edullisempi (pienempi voitto = vähemmän veroa).

Esimerkki

Ostit 100 kpl Nokian osakkeita hintaan 4,50 €/kpl = 450 €. Myyt ne hintaan 5,50 €/kpl = 550 €.

Todellinen hankintameno:

• Myyntivoitto: 550 – 450 = 100 €
• Vero: 100 × 30 % = 30 €

Hankintameno-olettama (20 %):

• Olettama: 550 × 20 % = 110 €
• Myyntivoitto: 550 – 110 = 440 €
• Vero: 440 × 30 % = 132 €

→ Todellinen hankintameno on edullisempi tässä tapauksessa.

Myyntitappion vähentäminen

Jos myyt osakkeet tappiolla, tappio on vähennyskelpoinen:

• Vähennys pääomatuloista samana ja seuraavina 5 vuotena
• Jos pääomatuloja ei ole, tappio ei vähennä ansiotulojen veroja

Vinkki: Tappiollisistakin myynneistä kannattaa ilmoittaa, jotta tappio on käytettävissä myöhemmin.

Pienet myynnit

Jos kalenterivuoden aikana kaikkien arvopapereiden yhteenlaskettu myyntihinta on enintään 1 000 €, myyntivoitto on verovapaata. Huomaa:

• Koskee kaikkia arvopapereita yhteensä, ei vain yhtä osaketta
• Jos myyntihinta ylittää 1 000 €, koko voitto on veronalaista

Osinkojen verotus

Pörssiyhtiön osingosta:

• 85 % on veronalaista pääomatuloa
• 15 % on verovapaata

Listaamattoman yhtiön osingosta:

• Eri säännöt riippuen yhtiön nettovarallisuudesta

Osakesäästötili

Osakesäästötilillä (OT) voit käydä kauppaa ilman välitöntä veroseuraamusta. Veroa maksetaan vasta, kun nostat varoja tililtä:

• Nostetusta tuotosta 30 % / 34 % pääomatulovero
• Tallettamisen raja: 50 000 €

Ilmoittaminen

Pörssiyhtiöiden osakkeiden myynnit ovat usein esitäytetty veroilmoitukseen. Tarkista:

• Ovatko kaikki myynnit mukana?
• Onko hankintahinta oikein?
• Onko ulkomaisten osakkeiden myynti mukana?

Soita VeroGurulle numeroon 0600 411 104, niin autamme sinua osakkeiden verotuksessa.